ترازنامه چیست؟تعریف ، فرمول و مثال

ما این مقاله را با یک راهنمای جامع برای حساب های قابل پرداخت جفت کرده ایم. نسخه خود را از راهنمای زنده ماندن حساب های قابل پرداخت دریافت کنید!

فهرست مطالب

ذینفعان و تحلیلگران مالی صورتهای مالی ، از جمله ترازنامه ، صورتهای درآمد و صورتهای جریان نقدی را می خوانند و تجزیه و تحلیل می کنند. ترازنامه ها شامل اطلاعات ضروری گزارشگری مالی است که در یک نقطه خاص از زمان ارائه می شود و توسط افشای مورد نیاز در یادداشت های صورتهای مالی تکمیل می شود.

ترازنامه چیست؟

ترازنامه صورتحساب مالی است که دارایی ، بدهی ها و سهامداران سهامداران (سهام صاحبان سهام یا حقوق صاحبان سهام) را در یک مقطع خاص از زمان نشان می دهد. تاریخ ترازنامه پایان دوره حسابداری برای گزارشگری مالی است. و ترازنامه ها برای برنامه های تجاری یا مدل سازی مالی در M& A و سایر تصمیم گیری ها به آینده پیش بینی می شود.

دارایی ها منابع تجاری هستند. بدهی ها شامل تأمین اعتبار بدهی و سایر تعهدات ، از جمله حساب های قابل پرداخت ، حقوق و دستمزد جمع آوری شده ، مزایا و مالیات ، تعهدات اجاره نامه و درآمد معوق است. سهام سهامداران شامل درآمد حفظ شده یا کسری و سرمایه سهام است که برای تأمین مالی شرکت استفاده می شود.

3 نوع صورت مالی

3 نوع صورتهای مالی اصلی عبارتند از:

1. ترازنامه
2. صورت حساب درآمد
3. صورت جریان نقدی

ترازنامه همچنین ممکن است بیانیه وضعیت مالی یا بیانیه وضعیت مالی نامیده شود زیرا دارایی ، بدهی ها و سهامداران سهامداران را به عنوان عکس فوری در زمان ، در تاریخ در پایان دوره حسابداری ارائه می دهد.

بیانیه درآمد درآمدها ، هزینه های کالا یا خدمات ، هزینه ها و درآمد خالص (ضرر) را برای یک دوره حسابداری نشان می دهد. بیانیه درآمد را نیز ممکن است بیانیه سود و زیان خوانده شود. از دست دادن خالص به عنوان یک عدد منفی نشان داده شده است.

بیانیه جریان نقدی نشان می دهد که آغاز و پایان دادن به مانده نقدی و مانده معادل پول ، از جمله محدودیت نقدی و فعالیت های عملیاتی ، فعالیت های سرمایه گذاری و فعالیت های تأمین مالی برای یک دوره حسابداری.

علاوه بر این سه صورت مالی اصلی ، شرکت ها ممکن است بیانیه مفصلی از درآمد حفظ شده (کسری) را برای دوره حسابداری و بیانیه مفصلی از درآمد جامع دیگر (ضرر) جمع آوری کنند.

هدف از ترازنامه چیست؟

هدف از ترازنامه ، ترسیم تصویری واضح از جایگاه مالی یک شرکت در یک نقطه از زمان ، در رابطه با سایر صورتهای مالی اصلی است که نتایج مالی را برای یک دوره زمانی گزارش می دهد.

ترازنامه دوره های چند ساله آینده نیز با صورت درآمد و صورتحساب جریان نقدی به عنوان صورتحساب مالی پیش بینی شده که برای برنامه های تجاری یا تصمیمات مربوط به مدل سازی مالی استفاده می شود ، تهیه می شود.

ترازنامه برای تجزیه و تحلیل مالی با استفاده از نسبت ها با استفاده از مبلغ از ترازنامه و صورتحساب درآمد استفاده می شود. این نسبت های مالی شامل نسبت نقدینگی مانند نسبت فعلی با استفاده از مؤلفه های سرمایه در گردش و نسبت تست سختگیرانه تر اسید است که موجودی را از محاسبه خارج می کند. شرکت ها بازده خود را از دارایی (ROA) ، حقوق صاحبان سهام (ROE) یا سرمایه گذاری (ROI) محاسبه می کنند.

مشاغل روزهای قابل دریافت (DRO) و روزهای قابل پرداخت (DPO) را محاسبه می کنند ، که مربوط به حساب های دریافتنی و گردش مالی قابل پرداخت حساب است.

ترازنامه

تصویری از ترازنامه های مقایسه شده ServiceNow ، Inc. برای 31 دسامبر ، 2021 و 31 دسامبر 2020 ، در زیر نشان داده شده است. این منبع گزارش سالانه 10 کیلوگرم در یک شرکت SEC در تاریخ 3 فوریه 2022 است.

معادله حسابداری ترازنامه

فرمول معادله حسابداری برای ترازنامه:

دارایی + بدهی = حقوق صاحبان سهام

اگر دو متغیر معادله حسابداری را می شناسید ، می توانید معادله حسابداری را برای حل سوم تنظیم کنید.

حسابداری از حسابداری مضاعف و معادله حسابداری برای حفظ ترازنامه استفاده می کند. هر معامله حسابداری حداقل شامل دو حساب است. بدهی ها باید با اعتبار برابر باشند.

هنگامی که حسابداران کتاب را برای یک دوره حسابداری ، معروف به چرخه حسابداری می بندند ، یک تراز آزمایشی تهیه می کنند که همه حساب ها را لیست و جمع می کند و مانده های بدهی و مانده های اعتباری را در دو ستون ارائه می دهد. قبل از اینکه حسابداران معاملات را به دفترچه عمومی ارسال کنند ، کل بدهی ها باید با کل اعتبار در تراز آزمایشی برابر شوند. صورتهای مالی با استفاده از نرم افزار حسابداری مستقل یا سیستم های ERP به طور خودکار از دفترچه عمومی ایجاد می شوند.

نحوه کار تیم مالی خود را تغییر دهید.

مقیاس و کارآیی را با پرداخت های کاملاً اتم شده و پایان به پایان برساند.

اجزای ترازنامه

سه جزء یا بخش اصلی ترازنامه عبارتند از: دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سهام. ترازنامه چند مرحله ای دارایی ها و بدهی های تجاری را به عنوان جاری یا بلند مدت (بیش از دوازده ماه) طبقه بندی می کند.

ترازنامه اقلام خطی را در هر بخش فهرست می‌کند، از جمله جمع‌های فرعی و کل دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام. اکثر اقلام ترازنامه به ارزش دفتری گزارش می شوند، اگرچه GAAP حسابداری ارزش منصفانه را برای حساب های ترازنامه خاصی مشخص می کند.

دارایی های

وجه نقد یک دارایی حیاتی است که در ترازنامه نشان داده شده است که می تواند از طریق جزئیات در صورت جریان وجوه نقد بیشتر مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد. وجه نقد و سایر دارایی های نقدی توانایی پرداخت قبوض و خدمات بدهی را در زمان سررسید نشان می دهد و به عنوان یک فعالیت ادامه دار باقی می ماند.

دارایی های جاری شامل اوراق بهادار قابل فروش، حساب های دریافتنی (خالی از ذخیره حساب های مشکوک الوصول)، موجودی کالا، دارایی های نامشهود و هزینه های پیش پرداخت شده است. دارایی‌های غیرجاری یا دارایی‌های بلندمدت شامل سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت، دارایی‌ها، ماشین آلات و تجهیزات (خالی از استهلاک انباشته) است که به عنوان دارایی‌های ثابت نیز شناخته می‌شود، و دارایی‌های حق استفاده اجاره عملیاتی.

دارایی های نامشهود شامل حق ثبت اختراع، حق چاپ، فهرست مشتریان، علائم تجاری، سرقفلی از شرکت های خریداری شده و غیره است. سرقفلی برای کاهش ارزش سالانه تجزیه و تحلیل می شود.

بدهی ها

بدهی های جاری بدهی های کوتاه مدت هستند، از جمله بدهی های تعهدی، حساب های پرداختنی، قسمت جاری بدهی های اجاره عملیاتی و بدهی های بلندمدت، و درآمد معوق (اگر تکمیل ظرف دوازده ماه باشد). بدهی های بلندمدت یا بدهی های غیرجاری شامل بدهی های بلند مدت و بدهی های اجاره عملیاتی، سایر تعهدات بلندمدت، درآمد معوق غیرجاری و بدهی های مالیاتی معوق است.

درآمد معوق نشان دهنده وجه نقد دریافتی از مشتریان به عنوان سپرده قبل از ارسال کالا یا انجام خدمات است. درآمد معوق یک بدهی است زیرا شرکت هنوز تعهد عملکرد دارد.

حقوق صاحبان سهام

حقوق صاحبان سهام شامل سود انباشته، سایر درآمدهای جامع (زیان)، سهام خزانه (سهام انتشار یافته مجدد) و سهام ممتاز و عادی است. هر نوع سهام در دو بخش نشان داده می شود: به ارزش اسمی آن و به عنوان مبالغ اضافی دریافتی پس از انتشار که به آن سرمایه پرداخت شده می گویند.

برای یک شرکت انفرادی، حقوق صاحبان سهام ممکن است حقوق صاحبان سهام نامیده شود. صاحبان مشاغل کوچک گاهی اوقات صورت های مالی شخصی از جمله ترازنامه را برای دریافت منابع مالی تهیه می کنند.

درآمد حفظ شده برای یک تجارت در درجه اول نشان دهنده درآمد خالص تجمعی یا ضرر منهای سود سهام اعلام شده (و بعداً پرداخت شده) است. اگر درآمد حفظ شده تجمعی منفی باشد ، به جای آن کسری نامیده می شود.

جمع آوری درآمد جامع دیگر (ضرر) ، AOCI مختصر ، در زیر درآمد حفظ شده در بخش سهام ترازنامه نشان داده شده است. AOCI شامل دستاوردهای غیر واقعی یا ضرر و زیان ناشی از نگه داشتن سرمایه گذاری های اوراق بهادار بدهی در دسترس برای فروش ، دستاوردهای ترجمه ارزی یا ضرر و زیان و ضرر و زیان خاص است.

3 نوع ترازنامه

3 نوع ترازنامه عبارتند از:

1. ترازنامه تطبیقی
2. ترازنامه های عمودی
3. ترازنامه های افقی

ترازنامه تطبیقی

ترازنامه های تطبیقی برای بیش از یک دوره زمانی اغلب در همان صورت مالی ارائه می شوند تا روندها را نشان دهند. شرکت ها ممکن است ترازنامه های مقایسه ای را با تجزیه و تحلیل افقی ارائه دهند تا میزان و درصد تغییرات در موارد خط و کل را تعیین کنند و روند را در طول زمان نشان می دهند.

ترازنامه های عمودی

ترازنامه های عمودی دارایی ها را در بالا نشان می دهد ، با بخش های بدهی ترازنامه و بخش سهامداران در زیر ارائه شده است. یک ترازنامه عمودی فقط یک ستون مانده به مدت یک سال دارد. ترازنامه های عمودی ممکن است برای چندین سال با ستون ها به عنوان ترازنامه های مقایسه ای ارائه شود.

ترازنامه های افقی

ترازنامه های افقی دارایی ها را در سمت چپ و بدهی ها و حقوق صاحبان سهام در سمت راست ترازنامه نشان می دهد.

چه کسی از ترازنامه استفاده می کند؟

مدیریت تجارت و کارمندان ، هیئت مدیره ، وام دهندگان ، تأمین کنندگان ، مشتریان ، سرمایه گذاران ، تحلیلگران سهام ، تحلیلگران بدهی ، تحلیلگران M& A ، حسابداران و حسابرسان در شرکت های CPA از ترازنامه استفاده می کنند.

چه کسی ترازنامه ایجاد می کند

حسابداران ، حسابداران و تحلیلگران مالی با استفاده از نرم افزار حسابداری یا برنامه ریزی و سیستم های ERP ترازنامه ایجاد می کنند.

اهمیت ترازنامه

ترازنامه ها مهم هستند زیرا آنها عکس فوری از دارایی های یک شرکت ، از جمله دارایی های نقدی و نقدی را در مقایسه با مبالغی که توسط یک تجارت پرداخت می شود ، ارائه می دهند. ترازنامه ها همچنین تأمین مالی ، بدهی مالیات بر درآمد و درآمد یا کسری تجمعی تجمعی را نشان می دهد. ترازنامه ها را می توان با بیانیه درآمد برای تعیین روند نسبت ، نقدینگی و معیارهای عملکرد مانند نرخ بازده و KPI ها تجزیه و تحلیل کرد.

ترازنامه ها یکی از صورتهای اصلی مالی ارائه شده در برنامه های تجاری و مدلهای مالی برای تجزیه و تحلیل معاملات بالقوه M& A و ایجاد ارزیابی است. این ترازنامه ها با فرضیات به عنوان پیش بینی تخمین زده شده از دارایی های آینده ، بدهی ها و سهامداران تهیه می شوند.

درباره نویسنده

باربارا در حال حاضر نویسنده مالی است که با مشاغل موفق B2B ، از جمله شرکت های SaaS همکاری می کند. او یک CFO سابق برای شرکت های فنی با رشد سریع است و تجربه حسابرسی Deloitte را دارد. باربارا دارای مدرک MBA از دانشگاه تگزاس و مجوز CPA فعال است. وقتی او نمی نویسد ، باربارا دوست دارد در مورد شرکت های دولتی تحقیق کند و بازی های اجتماعی از جمله Texas Hold ‘Em Poker ، Bridge و Mah Jongg را انجام دهد. ترازنامه ها یکی از صورتهای مالی اصلی ارائه شده در برنامه های تجاری و مدل های مالی برای تجزیه و تحلیل معاملات بالقوه M& A و ایجاد ارزیابی است. این ترازنامه ها با فرضیات به عنوان پیش بینی تخمین زده شده از دارایی های آینده ، بدهی ها و سهامداران تهیه می شوند.